关于企业监管中项目专项资金监管的细则
CCTV公益网 2020-04-17
中嘉财务管理有限公司关于关于企业监管中项目专项资金监管执行细则制度:
第一章总则
第一条为切实加强项目专项资金监管，规范专项资金使用，提高专项资金使用效益，国家颁布的项目资金管理办法，金融市场资金管理惯例等规定，结合我司实际，制定本制度。
第二条本制度所称项目专项资金是指经济合同中明确了专门用途的资金，包括股权资金、自有资金、运营资金、债权资金、信贷资金等专项资金。
第三条本制度适用于有以上专项资金收支活动的企业和其他机构。
第四条专项资金的使用监督管理应遵循预算管理、专款专用、全程监督、绩效评价的原则。
第二章资金使用管理
第五条专项资金应根据项目和具体用途，按照相应的财务管理制度实行专项核算、专款专用。
第六条专项资金预算经批准后，各部门、单位必须严格执行，不得随意调整，确需调整的应严格按照程序报批。部门预算执行中，项目完成、中止或撤销，经决算认定项目资金净结余的，报经区监管工作审核，根据项目实施情况，予以收回或作为下年度项目资金使用。
第七条专项资金的拨付应按照服务企业管理制度规定，全部纳入财务集中支付范围予以支付。
第八条区监管工作将对专项资金使用情况进行评估考核，考核结果作为以后年度预算安排的参考依据。
第三章资金使用监督
第九条专项资金的使用要按照公开、透明的要求，自觉接受监督检查。
第十条区监管工作负责对各部门、单位专项资金预算编制、执行以及资金使用等财务活动进行跟踪监督。
第十一条专项资金检查方式主要分为两种:一是每季度安排重点项目检查，由监管人员负责具体操作;二是委托会计师事务所等中介机构对部分专项资金使用情况进行专项审计。
第十二条项目主管部门对项目实施和资金使用进行全程监督，及时掌握项目进度和资金使用情况，确保专项资金安全、有效使用。
第十三条区监管工作人员依归对专项资金管理及使用情况进行审计监督;对财务和有资金分配权的部门专项资金分配情况进行审计监督;对项目主管部门和项目实施单位资金使用和效益等情况进行审计监督。
第十四条区监察机关对专项资金管理使用情况进行监督，并受理、查处各类违规行为。
第十五条专项资金检查监督的主要内容包括:
(一)项目立项、申报、审批是否按规定程序执行;
(二)专项资金管理是否符合有关规定，是否存在截留、挤占、挪用专项资金等违规问题，有无滞留缓拨资金情形;
(三)会计核算是否符合国家有关规定，财务内控制度是否完善，管理责任是否落实;
(四)专项资金使用效益情况;
(五)其他情况。
第四章责任追究及处罚
第十六条专项资金项目主管部门或实施单位，在管理使用专项资金过程中，不得有以下行为:
(一)虚报项目、弄虚作假骗取、套取专项资金;
(二)挪用、挤占、截留、滞留专项资金;
(三)擅自扩大专项资金开支范围，提高开支标准;
(四)不得用于补充单位工资福利支出及公用经费等。
第十七条区监管人员按照各自的职责权限，对专项资金违纪违法行为作出如下处理:
(一)责令限期归还被挤占、挪用、截留的专项资金;
(二)暂停或停止拨付专项资金;
(三)扣回或追回被虚报项目和弄虚作假骗取、套取的专项资金;
(四)责令调整有关会计账目。
(五)出现违纪违规行为，造成严重后果的由多方会议作出处理，并追究相关人员责任。
(六)构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
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